Налоговые проверки доставляют много неприятностей и волнений главным бухгалтерам. Чтобы обезопасить себя, можно заказать проведение налогового аудита компетентным людям - аудиторской фирме. Большинство аудиторских фирм предоставляют следующий спектр аудиторских заданий:

* Оценка правильности определения налогооблагаемой базы.
* Оценка правомерности применения налоговых льгот.
* Оценка правильности расчета налоговых обязательств.
* Расчет налоговых последствий для экономического субъекта в случаях некорректного применения норм налогового законодательства.
* Налоговое сопровождение - текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства.
* Экспертиза актов налоговых органов, касающихся вопросов налогообложения.
* Разработка и представление:
o рекомендаций и предложений по улучшению существующей системы налогообложения экономического субъекта;
o оптимальных механизмов исчисления налогов с учетом особенностей экономического субъекта;
o рекомендаций о полном и правильном использовании экономическим субъектом налоговых льгот;
o предложений по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков;
o предварительного расчета налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений экономического субъекта и видах деятельности;
o рекомендаций по достижению соответствия принципов налогового учета, применяемых отдельными подразделениями и филиалами, единой системе налогового планирования, действующей у экономического субъекта;
o рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля экономического субъекта за правильностью исчисления налогов и сборов;
o предложений по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства.

Таким образом, представляется целесообразным систематически проводить налоговый аудит, во избежание негативных последствий – в виде доначисления налогов, пеней, штрафов со стороны проверяющих органов.

Как показывает практика, налоговые инспекторы при проверке ЕСН чаще всего запрашивают следующие документы:

* Кадровые первичные документы (проверяют правильность их заполнения):
o приказ (распоряжение) о приеме сотрудника на работу по форме № Т-1 и по форме № Т-1а;
o личная карточка работника по форме № Т-2;
o штатное расписание по форме № Т-3;
o приказ (распоряжение) о переводе сотрудника на другую работу по форме № Т-5 и по форме № Т-5а;
o приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-6 и по форме № Т-6а;
o приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) по форме № Т-8 и по форме № Т-8а.

* Документы по учету использования рабочего времени и заработной платы (проверяют правильность их заполнения):
o табель учета рабочего времени и расчета зарплаты по форме № Т-12;
o табель учета рабочего времени по форме № Т-13;
o расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 (организация должна ее вести, если не оформляет отдельно расчетную и платежную ведомости);
o расчетная ведомость по форме № Т-51 (организация должна ее вести, если не оформляет расчетно-платежную ведомость);
o платежная ведомость по форме № Т-53;
o лицевой счет по форме № Т-54.

* Форма статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».
* Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка, платежные поручения, кассовая книга, служебные задания для командированных работников, проездные билеты, счета гостиниц, смета представительских расходов, акты закупок материалов у физических лиц.
* Учетная политика организации. Инспекторы обращают внимание на противоречия между положениями учетной политики, приказами и формами отчетности по ЕСН, пенсионным взносам.
* Главная книга.
* Рабочий план счетов.
* Приказ руководителя, утверждающий перечень работников, имеющих право подписи первичных учетных документов. Сведения в приказе инспекторы тщательно сравнят с ФИО сотрудников, подписавших первичные документы.
* Индивидуальные карточки сотрудников по ЕСН и пенсионным взносам, налоговые карточки работников по НДФЛ, расчетная ведомость по взносам в ФСС России.
* Декларации (расчеты) по ЕСН, пенсионным взносам, налогу на прибыль, справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ.
* Трудовые, гражданско-правовые и авторские договоры.