Публикации / Обезопасим себя при налоговой проверке ЕСН |
Налоговые проверки доставляют много неприятностей и волнений главным бухгалтерам. Чтобы обезопасить себя, можно заказать проведение налогового аудита компетентным людям - аудиторской фирме. Большинство аудиторских фирм предоставляют следующий спектр аудиторских заданий: * Оценка правильности определения налогооблагаемой базы. * Оценка правомерности применения налоговых льгот. * Оценка правильности расчета налоговых обязательств. * Расчет налоговых последствий для экономического субъекта в случаях некорректного применения норм налогового законодательства. * Налоговое сопровождение - текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства. * Экспертиза актов налоговых органов, касающихся вопросов налогообложения. * Разработка и представление: o рекомендаций и предложений по улучшению существующей системы налогообложения экономического субъекта; o оптимальных механизмов исчисления налогов с учетом особенностей экономического субъекта; o рекомендаций о полном и правильном использовании экономическим субъектом налоговых льгот; o предложений по созданию конкретного комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков; o предварительного расчета налоговых платежей при различных вариантах договорных отношений экономического субъекта и видах деятельности; o рекомендаций по достижению соответствия принципов налогового учета, применяемых отдельными подразделениями и филиалами, единой системе налогового планирования, действующей у экономического субъекта; o рекомендаций и предложений по созданию системы внутреннего контроля экономического субъекта за правильностью исчисления налогов и сборов; o предложений по адаптации действующей системы налогового планирования и учета к возможным изменениям требований налогового законодательства. Таким образом, представляется целесообразным систематически проводить налоговый аудит, во избежание негативных последствий – в виде доначисления налогов, пеней, штрафов со стороны проверяющих органов. Как показывает практика, налоговые инспекторы при проверке ЕСН чаще всего запрашивают следующие документы: * Кадровые первичные документы (проверяют правильность их заполнения): o приказ (распоряжение) о приеме сотрудника на работу по форме № Т-1 и по форме № Т-1а; o личная карточка работника по форме № Т-2; o штатное расписание по форме № Т-3; o приказ (распоряжение) о переводе сотрудника на другую работу по форме № Т-5 и по форме № Т-5а; o приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику по форме № Т-6 и по форме № Т-6а; o приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) по форме № Т-8 и по форме № Т-8а. * Документы по учету использования рабочего времени и заработной платы (проверяют правильность их заполнения): o табель учета рабочего времени и расчета зарплаты по форме № Т-12; o табель учета рабочего времени по форме № Т-13; o расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 (организация должна ее вести, если не оформляет отдельно расчетную и платежную ведомости); o расчетная ведомость по форме № Т-51 (организация должна ее вести, если не оформляет расчетно-платежную ведомость); o платежная ведомость по форме № Т-53; o лицевой счет по форме № Т-54. * Форма статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». * Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка, платежные поручения, кассовая книга, служебные задания для командированных работников, проездные билеты, счета гостиниц, смета представительских расходов, акты закупок материалов у физических лиц. * Учетная политика организации. Инспекторы обращают внимание на противоречия между положениями учетной политики, приказами и формами отчетности по ЕСН, пенсионным взносам. * Главная книга. * Рабочий план счетов. * Приказ руководителя, утверждающий перечень работников, имеющих право подписи первичных учетных документов. Сведения в приказе инспекторы тщательно сравнят с ФИО сотрудников, подписавших первичные документы. * Индивидуальные карточки сотрудников по ЕСН и пенсионным взносам, налоговые карточки работников по НДФЛ, расчетная ведомость по взносам в ФСС России. * Декларации (расчеты) по ЕСН, пенсионным взносам, налогу на прибыль, справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. * Трудовые, гражданско-правовые и авторские договоры. |